Från 2026 är ROT-avdraget tillbaka på 30 % efter den tillfälliga höjningen. Här är vad som gäller, hur du undviker nekade utbetalningar och hur kunden får ut maximalt.
ROT-avdraget är ofta det som gör att en privatkund tackar ja – men det är också lätt att tappa pengar på krångliga underlag eller felaktig fördelning mellan arbete och material. Här är reglerna som gäller 2026, kraven på dig som hantverkare och hur du ser till att avdraget faktiskt betalas ut.
Vad gäller för ROT-avdraget 2026?
Den tillfälliga höjningen till 50 % som gällde under perioden 12 maj–31 december 2025 har löpt ut. Från och med 1 januari 2026 är subventionsgraden åter 30 % av arbetskostnaden. Det här gäller:
- 30 % av arbetskostnaden i skattereduktion.
- Tak 50 000 kr per person och år för ROT.
- ROT och RUT tillsammans får ge högst 75 000 kr per person och år.
- Avdraget gäller endast arbetskostnaden – inte material, resor, maskinhyra eller administrativa avgifter.
Det är alltid betalningsdatumet som styr vilket år avdraget hör till, inte när arbetet utfördes.
Bara arbetskostnaden – dela upp fakturan rätt
Den vanligaste tabben är fördelningen mellan arbete och material. Bara arbetskostnaden ger avdrag, så fakturan måste tydligt särskilja arbete från material och övriga kostnader. Räknar du in för mycket som "arbete" riskerar du att Skatteverket nekar utbetalning; räknar du in för lite går kunden miste om avdrag.
Krav på dig som företag
- Företaget måste ha F-skatt.
- Kunden ska betala elektroniskt (kort, Swish, banköverföring) – kontant betalning godkänns inte.
- Arbetet ska vara utfört innan du begär utbetalning från Skatteverket.
- Du gör avdraget direkt på fakturan: kunden betalar materialet plus 70 % av arbetskostnaden, och du ansöker om de resterande 30 % från Skatteverket via tjänsten "Rot och rut".
Det är värt att komma ihåg att ansvaret för att avdraget går igenom ligger hos dig som utför arbetet – kunden kan inte krävas på pengarna i efterhand om Skatteverket nekar.
Krav på kunden och bostaden
- Kunden måste äga bostaden (helt eller delvis) – det räcker inte att vara folkbokförd där.
- Bostaden ska vara ett småhus, ägarlägenhet, bostadsrätt eller fritidshus, och inte nybyggd (vid om-/tillbyggnad krävs normalt att värdeåret är äldre än fem år).
- Kunden måste ha tillräckligt med skatt att räkna av mot under året.
- Nyproduktion ger inte ROT – Attefallshus och fristående nybyggen som uppförs från grunden omfattas inte.
Räkneexempel
En elfirma byter elcentral och drar nya ledningar åt en privatkund:
| Post | Belopp |
|---|---|
| Arbetskostnad | 20 000 kr |
| Material | 8 000 kr |
| Moms (25 %) | 7 000 kr |
| Fakturasumma | 35 000 kr |
| ROT-avdrag (30 % av arbetskostnad inkl. moms) | −6 000 kr |
| Kunden betalar | 29 000 kr |
Företaget ansöker sedan om de 6 000 kr som ROT-avdraget utgör från Skatteverket. (Notera att ROT beräknas på arbetskostnaden inklusive moms.)
Så maximerar kunden avdraget
- Dela fakturan mellan två ägare. Äger ett par bostaden tillsammans kan båda utnyttja sitt tak på 50 000 kr – sammanlagt upp till 100 000 kr ROT på ett år, om båda uppfyller villkoren och fakturan delas korrekt.
- Planera stora projekt över årsskiften. Eftersom taket gäller per år och betalningsdatumet styr, kan ett större jobb fördelas över två beskattningsår.
- Håll isär ROT och RUT mot det gemensamma taket på 75 000 kr per person.
Vanliga fel som gör att avdraget nekas
- Material bokfört som arbete (eller tvärtom).
- Kontant betalning eller betalning som inte kan styrkas elektroniskt.
- Ansökan innan arbetet är slutfört.
- Kunden äger inte bostaden, eller har inte tillräcklig skatt.
- Arbete som helt enkelt inte är en godkänd ROT-åtgärd.
Sammanfattning
2026 gäller 30 % av arbetskostnaden, tak 50 000 kr per person (75 000 kr ROT+RUT), och avdraget görs direkt på fakturan. Den största risken ligger i fördelningen arbete/material och i formkraven kring betalning och utförande. Rätt hanterat blir ROT en konkurrensfördel – fel hanterat en förlustaffär.
Nivåer och takbelopp kan ändras. Uppgifterna avser 2026 och är avstämda mot Skatteverket. Kontrollera alltid aktuella belopp inför nytt år.