Standardmomsen är 25 %. Tjänar ditt företag högst 120 000 kr per år får du välja att vara momsbefriad, över det måste du momsregistrera dig. Momsen du betalar på inköp (ingående moms) får du dra av mot momsen du tar ut (utgående moms). Säljer du byggtjänster till andra byggföretag gäller omvänd byggmoms: då fakturerar du utan moms.
Moms är inget du tjänar pengar på, du är bara mellanhand åt staten. Men hanterar du den fel blir det dyrt. Här är det du som hantverkare eller småföretagare behöver ha koll på 2026.
Vad är moms, egentligen?
Moms (mervärdesskatt) är en skatt på konsumtion. Du lägger utgående moms på det du säljer och betalar ingående moms på det du köper. I momsdeklarationen kvittar du dem mot varandra: är den utgående större betalar du mellanskillnaden till Skatteverket, är den ingående större får du tillbaka pengar. Momsen är alltså i regel kostnadsneutral för dig, den belastar slutkunden.
Momssatserna 2026
- 25 %, standard. Gäller nästan alla hantverks- och byggtjänster.
- 12 %, bl.a. livsmedel, hotell och restaurang.
- 6 %, bl.a. persontransport, böcker och kultur.
Som bygg-, el- eller VVS-företag fakturerar du i praktiken alltid 25 % moms (när vanlig moms gäller).
Måste du momsregistrera dig?
Gränsen för momsplikt går vid 120 000 kr i omsättning per år. Tjänar företaget mindre än så får du välja att vara momsbefriad, du lägger då ingen moms på fakturan, men får inte heller dra av ingående moms. Räknar du med att passera 120 000 kr ska du momsregistrera dig, och om du oväntat passerar gränsen under året ska moms redovisas retroaktivt från första kronan. Många väljer ändå att registrera sig frivilligt från start, eftersom de då får tillbaka momsen på sina inköp.
Omvänd byggmoms, specialregeln för bygg
Säljer du byggtjänster till ett företag som självt mer än tillfälligt säljer byggtjänster, gäller omvänd byggmoms: du fakturerar utan moms och köparen redovisar den i stället. Det är en av de regler som oftast blir fel. Läs hela genomgången i guiden Omvänd byggmoms, komplett guide med fakturaexempel.
Hur ofta redovisar du moms?
| Omsättning per år | Momsperiod |
|---|---|
| Upp till 1 miljon kr | En gång per år (helårsmoms) |
| 1-40 miljoner kr | Var tredje månad (kvartal) |
| Över 40 miljoner kr | Varje månad |
Du kan alltid välja en tätare redovisningsperiod, t.ex. månadsvis om du ofta har mer ingående än utgående moms och vill få tillbaka pengar snabbare.
Avdrag för ingående moms, tänk på
- Moms på inköp till verksamheten är som regel avdragsgill.
- Moms på personbil får normalt inte dras av (särskilda regler gäller för lätta lastbilar och vissa servicebilar).
- För representation är momsavdraget begränsat.
- Spara alltid underlag, utan korrekt kvitto/faktura, inget avdrag.
Vanliga momsfel
- Glömma omvänd byggmoms och lägga på 25 % mot ett byggföretag (måste krediteras och faktureras om).
- Missa att registrera sig när omsättningen passerar 120 000 kr.
- Dra av moms på privata inköp eller personbil.
- Blanda ihop datum, moms hör till rätt period beroende på bokföringsmetod (se kontantmetoden eller faktureringsmetoden).
Vanliga frågor
Vilka momssatser gäller 2026?
Standardmomsen är 25 %. Sänkt moms på 12 % gäller bland annat livsmedel, hotell och restaurang, och 6 % gäller persontransport, böcker och kultur. För hantverkstjänster är det nästan alltid 25 % som gäller.
När måste jag momsregistrera mig?
Du måste momsregistrera dig om företagets omsättning överstiger 120 000 kr under beskattningsåret. Under den gränsen får du välja att vara momsbefriad. Passerar du 120 000 kr under året ska moms redovisas retroaktivt från första kronan.
Vad är omvänd byggmoms?
Vid försäljning av byggtjänster mellan byggföretag är det köparen som redovisar momsen. Du fakturerar då utan moms och anger köparens momsregistreringsnummer. Mot privatpersoner gäller vanlig moms.
Hur ofta ska jag redovisa moms?
Det beror på omsättningen: upp till 1 miljon kr kan du redovisa moms en gång per år, upp till 40 miljoner kr var tredje månad (kvartal), och däröver varje månad. Du kan välja tätare period om du vill.
Momsregler och belopp kan ändras. Stäm av aktuella satser och gränser mot Skatteverket, eller hör av dig så hjälper jag dig att göra rätt från början.